Gecontroleerde transacties - het is en wie levert?

Belastingbetalers hebben een andere vorm onder de knie van informatie over hun eigen inkomen, de zogenaamde verklaringen van gecontroleerde transacties. Dat de transactie werd genoemd een gecontroleerde, moet u controleren op de naleving van de criteria van deze categorie, evenals de volgorde van vorming van deze documenten met de basisregels te vergelijken.

Verbonden partijen

In het wetboek van de belasting duidelijk aangegeven de fundamentele definities met betrekking tot "gecontroleerde transacties" concept. Deze erkenning is zowel natuurlijke personen en rechtspersonen van elkaar afhankelijk, waar de belasting resultaten beïnvloedt. Deze definitie wordt slechts voor die soorten transacties, wanneer de relatie tussen beide partijen een directe invloed op de omstandigheden en resultaten van de onderhandelingen. Dit aspect is zeer belangrijk voor de fiscale wetgeving, omdat de regelingen van de resultaten is afhankelijk van de financiële component van de transacties, waarvan sommige altijd aan de staatskas gestuurd.

Erkenning van de onderlinge afhankelijkheid van personen

Dat personen zijn officieel erkend als onderling afhankelijk, analyseerde de feitelijke mate van participatie in het kapitaal en de mogelijkheid tot verandering. Op dit aspect wordt meestal beïnvloed door de omstandigheden voorafgaand akkoord, en de mogelijkheid van een bepaalde persoon op een andere manier invloed hebben op de beslissingen die door belangrijke mensen voor de transactie.

Door onderling afhankelijke personen zijn onder meer:

1. Organisatie, indien ten minste één van de bij de transactie betrokken onderneming deelneemt aan een ander bedrijf. Dit aspect wordt in aanmerking genomen indien het aandeel van de totale materiële investeringen in Direction bedrijf is meer dan 25%. Het heeft een waarde van zowel directe als indirecte ownership.
2. De organisatie en het individu, als een van deze partijen bij de transactie heeft een belang in een andere onderneming. Van het totale aantal activa moet het niet minder dan 25% bedragen.
3. Organisatie, met de betrokkenheid van een derde partij personen in hun activiteit in de aanwezigheid van meer dan 25% van de activa. Het is belangrijk om te delen in beide bedrijven deze mark overschreden.
4. Organization, als hun structuur uitvoerende bevoegdheden, die zijn aangewezen of goedgekeurd voor hun posities door dezelfde persoon. Het enige dat telt is het enige uitvoerend orgaan gekozen door een persoon of groep, op voorwaarde dat de betreffende persoon was verantwoordelijk voor de vorming van alle bij de transactie betrokken ondernemingen, ten minste 50% van de totale samenstelling.
5. De organisatie en haar uitvoerend orgaan, die om welke juridische reden, regelde de deal.

De zijkanten van een transactie kan onderling afhankelijk pleiten, indien zij menen dat de gevolgde procedure voor dergelijke gevallen, de belasting voor hen optimaal is. In dit geval zijn ze verplicht om te bewijzen dat hun relaties hebben een directe of indirecte invloed op de omvang en de resultaten van de transactie.

Veel bedrijven vaak uit te voeren gecontroleerde transacties. De criteria voor het identificeren van hen variëren, maar ze in aanmerking moeten worden genomen om de wettigheid van elk contract te waarborgen. Waar alle vaste voorzetsels, waarbij gereguleerde transacties kunnen worden uitgevoerd - is artikel 105 van het Wetboek.

De procedure voor het herkennen van de transactie gecontroleerde

Prijscontrole is niet altijd gegarandeerd, hoewel de partijen bij de transactie zijn de onderlinge afhankelijkheid personen. Echter, de meeste vaak is tussen deze personen betrokken worden gehouden. Er zijn uitzonderingen op de regel, volgens welke de transactie niet nauwkeurig erkend gecontroleerd.

Ingericht om het hoogste limiet van de hoeveelheid waarboven het onmogelijk is om te zeggen dat het wordt gecontroleerd door de transactie. Dit is alleen mogelijk als alle aspecten van de transactie vindt plaats op het grondgebied van de Russische Federatie en de partijen alle verrichtingen op de verwerving en profiteren ook in Rusland, en de som van het inkomen van alle partijen niet meer dan 1 miljard roebel. Het is niet gunstig voor een van de deelnemers werd officieel vrijgegeven van de betaling van belastingen op de winst of het niet de betaler van de BMO. In dit geval kan de transactie redelijkheid te verliezen, omdat het totale inkomen van alle personen die niet meer mag bedragen dan 60 miljoen roebel.

Procedure voor de erkenning van de gecontroleerde transacties

Ministerie van Financiën heeft de order goedgekeurd waarin staat dat een rechtsverhouding genaamd "gecontroleerde transacties". Dit concept wordt meestal onderhandeld op basis van het baten-criterium, dat is vaak de belangrijkste voor het land als geheel, als voor de belastingdienst. Om het totale bedrag van de inkomsten te berekenen voor één jaar, moet u alle verkregen door middel van elke tegenpartij, die geld bracht gedurende een bepaalde periode materiaal te zetten.

Soms wordt tijdens de berekening van de totale omzet voor het kalenderjaar wordt rekening gehouden met niet alleen een enkele transactie, maar ook vatte het inkomen van de gecontroleerde transactie uit overeenkomsten met verschillende partijen. Court, geleid door artikel 105 van het wetboek van de belasting, kan bevestigen dat de transactie daadwerkelijk wordt gecontroleerd, indien de rechtspersoon of natuurlijke persoon kan aantonen dat een bepaalde transactie maakt deel uit van een bepaalde groep overeenkomsten, hoewel het onafhankelijk wordt beschouwd.

Als een persoon bekend met elkaar verbonden, en een van de partijen bij de transactie wordt niet beschouwd als een fiscaal inwoner van de Russische Federatie, dat eventuele overeenkomsten tussen de partijen waarin een persoon deelneemt, erkend gecontroleerd. Hiervoor wordt geen rekening gehouden met het bedrag van de inkomsten uit de transactie genomen, kan het enige zijn. Dit feit bevestigt de informatie die het ministerie van Financiën biedt.

Artikel 105 van het Wetboek vertelt ons duidelijk dat een vast bedrag, dat de mogelijkheid dat de transactie worden gecontroleerd regelt, geldt alleen voor die partijen, waar alle fiscale woonplaats. In de juridische praktijk, dit aspect bepaalt de aanwezigheid onder de deelnemers aan de transactie van ten minste één persoon die is geen officiële inwoner. Indien die persoon aanwezig is, de grootte van de opbrengst van de transactie kan onbeperkt zijn.

De mogelijkheid om een transactie uit te voeren tussen de entiteiten als gecontroleerd nevzaimozavisimymi

Verevening van het tussen personen gesloten transactie die niet zo afhankelijk van elkaar worden herkend, die plaatsvinden tussen onderling afhankelijke individuen of organisaties is mogelijk, als het uit met de directe deelname van de tussenpersonen wordt uitgevoerd. Andere deelnemers gecontroleerde onderneming transacties, onderling afhankelijke personen per se.

De Belastingdienst Code bepaalt dat bij het uitvoeren van transacties met betrekking tot tussenpersonen gezicht kan worden herkend als onderling afhankelijke aspecten van deelname als zij voldoen aan de regels van tussenpersonen.

1. Ze hebben een beperkt bereik van bevoegdheid. Kan alleen de organisatie van de processen van goederen, geen aanspraak op andere functies te produceren.
2. Niet hun eigen vermogen niet gebruiken, hebben geen directe toegang tot ze niet, geen enkel risico bij de transactie niet verdragen.

U kunt elke actie met nevzaimozavisimymi personen binnen de concepten, voorbeelden waar de gecontroleerde transacties worden verricht geen rekening. Dit is een zeer belangrijke regel, daarom moet de mediator altijd vasthouden aan het.

In het Wetboek wordt niet beschouwd als het bedrag van de inkomsten die toegestaan voor de erkenning van de transacties met betrekking tot gecontroleerde tussenpersoon. In de juridische praktijk, niet veel gevallen van geschillen over dit onderwerp, zodat in het geval van dubbelzinnige situaties en het falen van de staat autoriteiten om de noodzaak om de gecontroleerde toegang tot de rechter voor een verdere beslissing te gaan herkennen. Voorspel de uitkomst van dit onderzoek op dit moment onmogelijk.

Het ministerie van Financiën heeft besloten dat de beperkingen op het bedrag dat bij het sluiten van de transactie via een tussenpersoon, nee. Als de transactie is gesloten volgens de regels, de opkomst van chicanes door de overheid of weigering van het verlenen van een status die voorbeelden van gecontroleerde regulering van transacties, is zeer zeldzaam.

Sommige vragen doen rijzen, en rechtvaardigheid is zelden, maar regelmatig te maken hebben met de raadselachtige kwestie van personen die betrokken zijn bij de transactie, zoals het geval van zeer grote hoeveelheden van het inkomen is niet altijd mogelijk om een overeenkomst onder toezicht staat.

Deze complexiteit ontstaat als gevolg van later een officiële brief van het ministerie van Financiën, waarin staat dat het agentschap een financieel criterium vrij te geven, maar dat geldt alleen voor transacties van grote schaal. Afhankelijk van de aard van de transactie, alsmede de activiteiten van het bedrijf, dat de gestempelde en gekochte goederen beïnvloedt, wordt berekend zijn inkomensgrens elke kant.

Andere transacties tussen nevzaimozavisimymi personen die worden aangemerkt gecontroleerde

1. Buitenlandse handel van goederen die zijn opgenomen in de belangrijkste lijst van de meest invloedrijke in de wereldwijde aandelenmarkt. Deze olie en olieproducten, elke metalen, mineralen die kunnen worden toegeschreven aan een klasse van minerale meststoffen, edelstenen en edele metalen.
2. De uitvoering van de transactie tussen de partijen, ten minste één daarvan is een permanente verblijfsvergunning of een fiscaal inwoner van het land, die is opgenomen in een lijst samengesteld door het ministerie van Financiën, de voordelen in de belasting van bedrijven bieden.

De transactie gerangschikt als gemakkelijk gecontroleerd of één van zijn leden inwoner of ingezetene van het gebied behoren tot de offshore-gebieden. Daarom moet de verklaringen huidige aanmelding van gecontroleerde transacties. En het is verplicht. Het is noodzakelijk om afzonderlijk een monster van de gecontroleerde transacties kennisgeving en het recht om het te vullen. Het geeft het recht om te onthullen of informatie met betrekking tot financiële transacties te publiceren. Dit aspect Voor de weergave van het bedrijf in Rusland ingeschreven, die zich in deze gebieden.

Als de deal wordt gecontroleerd op grond van het sacrament van een van de deelnemers aan de offshore-zone, moet ten minste één organisatie behandelen geregistreerd op dat grondgebied. Om deal de legitimiteit erkent, moet u correct ingevulde kennisgeving van gecontroleerde transacties. vullen van het monster kan niet worden gewijzigd of ontbrekende items.

Welke informatie is beschikbaar voor de fiscus?

Om te zien of de transactie gerangschikt als beheerst, is het noodzakelijk om het concept en de omstandigheden waaronder deze, voor de naleving van artikel 105 van het Wetboek wordt uitgevoerd te controleren. Je moet ook meldingen te bekijken op gecontroleerde transacties. Als ze gemakkelijk kunnen worden gerangschikt als zodanig, is de vorming van fiscale aangiften, moet speciale aandacht worden besteed aan de prijs van het contract.

Vooral belangrijk zijn de verschillen tussen de kosten, in vergelijking met contracten met andere tegenpartijen, evenals de mate waarin de standaard marktprijs voor een bepaalde periode, die de documenten aan specifieke gecontroleerde transacties vertellen. Papierwerk moeten zorgvuldig passeren overwegen alle details.

Bedrijven die voert transacties met verbonden partijen, dat wil zeggen in overeenstemming opbouwpercentage criterium automatisch onder het begrip dat de definitie van wat een transactie gecontroleerd voldoet vallen, zijn verplicht om de belastingdienst, die gerangschikt op de locatie, speciale aankondiging van gecontroleerde transacties in te dienen. Wie levert de documentatie, en dat dit altijd moet hechten het papier naar de gedeelde map. Op de noodzaak om zich te houden aan deze regel worden het bestelnummer FTS van Rusland. Men moet altijd rekening houden met het concept, waarbij gereguleerde transacties heeft gemeld, is het een algemeen verslag over de verrichte werkzaamheden.

Als de medewerkers Federale Belastingdienst zal willen controleren verdere details van de transactie, dan op hun verzoek organisaties zijn verplicht om alle noodzakelijke documentatie. Artikel 105 van het Wetboek regelt dit aspect en gesprekken moeten op verzoek een specifieke lijst van documenten die basisinformatie over de transactie moet bevatten.

De activiteiten van de belastingbetaler hebben elke betrokkenheid bij de specifieke transactie

Het geeft een overzicht van methoden die zijn gebruikt voor het verkrijgen en het organiseren van informatie over eenmalige en de totale inkomsten. Bovendien moet het een verklaring te geven, beweren dat de keuze van een bepaalde methode, de gegevens over de bronnen van informatie uit die zijn genomen om de informatie te gebruiken om het exacte bedrag van de inkomsten die door een specifieke transactie ontvangen te geven, over te dragen een uitputtende lijst van de kosten.

Rapportage regels

Om meteen de meest juiste, systematische en authentieke informatie worden vriendelijk verzocht om de prijzen te controleren tijdens de gecontroleerde transactie. Het is raadzaam om documentatie op te stellen in de tijd die zij treedt onmiddellijk in enige overeenkomst, er wordt bieden op producten, diensten, of betaal ik een partij.

Als je al de nodige documentatie op tijd te maken, zal de belastingbetaler in staat zijn om onmiddellijk te evalueren, goed gecontroleerde transactie. Wie levert rapporten, berekent het bedrag dat de partijen zal worden verplicht om de belasting te betalen. Tijdige levering van de berekeningen zal toestaan om aanpassingen te maken om de documenten in het geval van een wijziging, in plaats van op zoek naar informatie na een bepaalde tijd. We moeten niet vergeten toe te passen op de lijst notificatie van documenten op gecontroleerde transacties. Wie levert de fundamentele documentatie die verantwoordelijk is voor de naleving van deze regel.

Stadia van bereiding

1. Analytisch werk op de kosten van de gecontroleerde transacties. Wie huurt, moet hij het papierwerk te organiseren voor een analyse, planning.
2. Planning en berekening van de benodigde hoeveelheid van alle documenten die nodig zijn voor de levering van de verslagen aan de belastingdienst. Vooraf bepaald het juiste moment om alle papieren in orde het verslag over gecontroleerde transacties in te dienen in de tijd om hun tijd te ontspannen voorbereiding verdelen, het testen voor te bereiden.
3. Een beschrijving van alle gebieden waarop de persoon, die een van de partijen bij de transactie.
4. Testen en vergelijking van de financiële voorwaarden van de transactie, de analyse van alle aspecten van de partijen bij de overeenkomst.
5. Opstellen volledige beschrijving van alle verbonden partijen die betrokken zijn bij de transactie. Je moet ook op de proef kant te kiezen, als de deal officieel erkend of gecontroleerd door geschikte normen voor het toekennen van deze status.
6. Pre-geselecteerde methoden en uitgangspunten van de prijsstelling.
7. Produceerde een volledige economische analyse, rekening houdend met alle aspecten van de transactie, het begrip van de voordelen en de kosteneffectiviteit voor een specifieke deelnemer.
8. Creëerde een documentaire basis, die wordt gecontroleerd door een aantal experts en bemand voor het opstellen van het document met de titel "Verslag over de gecontroleerde transacties."

De documentatie kan worden opgegeven alleen de informatie die wordt bevestigd door de gegevens van het bedrijf. Volgens het verzoek van de Federale Belastingdienst organisatie moet alle formele bevestiging van de gepresenteerde informatie te verstrekken. Een dergelijk verzoek voor de dienst medewerkers kunnen sturen naar de volledigheid van de informatie en de verificatie van belastingbetalingen te bevestigen.

Bij het beoordelen van de mate van gedetailleerdheid, de mate van detail in de documentatie, moet je te laten leiden door paragraaf 6 van artikel 105 van het Wetboek. De hoeveelheid informatie die wordt verstrekt in verhouding staan tot de mate van belangrijkheid van de transactie, de schaal en omvang van de voordelen voor elk lid zijn.

Vrijwillige wijziging van de belastinggrondslagen

Paragraaf 6 van artikel 105 van het Wetboek bepaalt dat het onvermogen om te gebruiken bij het sluiten van de transactie prijzen, die niet overeenkomen met de markt wanneer zij zich ver onder hen. Als een bedrijf is veroordeeld wegens opzettelijk het bedrag van de officiële uitkeringen te verminderen voor de vermindering van de fiscale aftrek, dan zijn eigenaren hebben een kans om de prijs vast te stellen en bij te dragen aan de staat als onderdeel van de standaard.

Alle aanpassingen worden gemaakt met de verplichte verstrekking van de aangifte, die reeds inkomstenbelasting is ontworpen om te betalen voor een bepaalde periode wordt gemarkeerd. Als een bedrijf een betaler van de belastingen niet wordt beschouwd, brengt de verklaring, die op tijd moet worden betaald voor de levering van dergelijke documenten worden verleend.

Zolang alle veranderingen niet zal worden gespeld in een verklaring aan de fiscus moeten samen met een toelichting, waarin het gehele bedrag wordt gespecificeerd in detail, dat een bepaalde persoon moet worden toegevoegd aan de eerste schattingen worden ingediend.

In de memorie van toelichting omschrijft nodige informatie over de gecontroleerde transacties met betrekking tot welke aanpassingen gedaan. Geeft het nieuwe bedrag van de belasting, het serienummer van het contract, de datum van de sluiting ervan. Het moet apart schrijf een initieel bedrag en dan breng precies het bedrag van de materiële middelen, die aan het oorspronkelijke bedrag bestemd voor de terugbetaling van de belasting betaling zal worden toegevoegd.

De noodzakelijke items in de documenten

Omschrijft de volledige details van alle mensen met betrekking tot de gecontroleerde transactie. TIN aangegeven persoonlijk, evenals de volledige naam van de organisatie of IP naam. Toegestaan om alle andere informatie die zal helpen toe te voegen, naar het oordeel van de belastingbetaler, zal de situatie met de betaling op te lossen en om het werk van de medewerkers van de fiscale controle te vergemakkelijken.

Om eventuele wijzigingen in de heffingsgrondslag van de btw te maken, is verplicht alle verklaringen, die in de periode werden betaald. Bij het aanpassen van alle gegevens onder voorbehoud van de verplichte invoering van belangrijke informatie in de verkoop van boeken. De reden voor het vormen van de opname is een document dat de exacte hoeveelheid correcties bevat. De verstrekte informatie moet exact overeenkomen met de som van de belastingen van de verkoop van goederen.

Tijdens de gecontroleerde transactie alle documenten moet correct worden ingevuld en voorwaarden die voldoen aan de regels van deze overeenkomsten op te leggen. De naleving van de procedure documentatie en naleving van de minimaal aanvaardbare prijzen kan een deal het meest succesvol te regelen.