Belastingen en belastinghervormingen in Rusland: beschrijving, kenmerken en aanwijzingen

Sinds 1990 begon de Russische Federatie een grootschalige belastinghervorming. Voor de overweging in april werd een rekening ingediend op kosten van burgers van het land, buitenlanders en staatlozen. In juni is de normatieve handeling over de kwesties van verplichte aftrek op de begroting van ondernemingen, organisaties en verenigingen besproken.

Belastingen en belastinghervormingen in Rusland: het regelgevingskader

De belangrijkste bepalingen van het huidige programma om verplichte betalingen aan de begroting te verzamelen, werden eind 1991 goedgekeurd. Vervolgens werd de belangrijkste wet die deze sfeer regelde aangenomen. In de normatieve wet werden belastingen, rechten, vergoedingen en andere aftrekkingen vastgesteld, onderwerpen, hun taken en rechten werden omschreven. Daarnaast werden andere wetten inzake specifieke belastingen vastgesteld, die in januari 1992 van kracht werden. De basisbelastingshervormingen vonden derhalve aan het begin van het laatste decennium van de vorige eeuw plaats.

structuur

De hervorming van het belastingstelsel vond plaats toen meer dan 20 regelgevende besluiten werden aangenomen. Op 21 november 1992 werd op grond van het decreet van de president een onafhankelijk orgaan, de federale belastingdienst, opgericht. Deze dienst werd toevertrouwd aan sleutelfuncties voor de ontwikkeling en de latere uitvoering van het fiscaal beleid van het land. De wetgeving heeft 4 groepen kosten vastgesteld:

1. Nationwide. Zij zijn op federaal niveau opgericht.
2. Local. Ze werden bepaald door de territoriale structuren van de macht, volgens de wetgevingshandelingen van de onderwerpen.
3. Republikeinse kosten, belastingen van administratieve en nationale staatsinstellingen. Zij werden opgericht door de beslissing van overheidsinstanties en wetten van de respectieve regio's.
4. Verplichte nationale en lokale kosten en belastingen.

De samenstelling van de bijdragen werd periodiek gewijzigd in overeenstemming met de beslissingen van overheidsorganen.

Eerste problemen

Uitgevoerd in vrij extreme omstandigheden, de belastinghervorming in Rusland kon de creatie van een ideale financiële instelling niet garanderen. In de loop van de daaropvolgende markttransformaties zijn de tekortkomingen steeds meer merkbaar. Als gevolg daarvan heeft het belastingstelsel de groei van de economie van de land aanzienlijk vertraagd. Het belangrijkste probleem op dat moment was het begrotingstekort. Het was te wijten aan onbeduidende hoeveelheden inkomsten aan de schatkist tegen een achtergrond van belangrijke uitgavenverplichtingen.

veranderingen

In 1997 had het land meer dan 40 soorten kosten en belastingen betaald door organisaties en burgers. Tegen deze tijd werd een structuur op drie niveaus gevormd. Het omvatte:

1. Algemene staatskosten. Ze werden overal in het land geheven tegen uniforme tarieven voor elke soort.
2. Republikeinse heffingen en belastingen van administratieve-territoriale en nationale staatsinstellingen.
3. Lokale aftrek op de begroting.

De tweede fase

De nieuwe belastinghervorming begon in 1999. Het werd gekenmerkt door de inwerkingtreding van het eerste deel van de NK. Opgemerkt moet worden dat de code al lang is besproken. In het algemeen zijn de rechten en rechten van de onderwerpen vastgesteld, het proces van vervulling van de verplichtingen op de begroting is geregeld, regels van controle, de verantwoordelijkheid voor schending van de belastingwetgeving is bepaald . Daarnaast werden de belangrijkste instrumenten van het instituut geïntroduceerd. Zo weerspiegeld de Code de belangrijkste aspecten van belastinghervormingen. Meer dan 40 normatieve documenten zijn ontwikkeld en afgesproken om de implementatie van de wetgeving te waarborgen. Het belangrijkste resultaat van die periode was de goedkeuring van de formulieren van verklaringen en instructies voor hun opstelling. Er moet echter op worden gewezen dat, terwijl het document door de Doema doorgaat, veel innovatieve voorstellen verloren gaan. Tegelijkertijd bleken de mechanismen en regels ver van onberispelijk te zijn. In dit verband heeft de NK de afgelopen jaren veel amendementen ingevoerd.

Transformatie sinds 2000

Sinds het begin van de 21e eeuw heeft de regering een aantal beslissende stappen genomen om de huidige situatie in de financiële sector van het land te veranderen. Prioritaire richtsnoeren voor belastinghervormingen werden op middellange termijn ontwikkeld (tot 2004). Allereerst was het verondersteld:

1. Vermindering van de buitensporige lasten op de onderwerpen, waardoor de vereisten voor ontduiking van de betaling van verplichte bedragen werden gevormd.
2. Verslechtering van de fiscale controle van de staat ten gunste van de stimulerende functies van het belastingstelsel.
3. Zorgen voor een gelijkmatige verdeling van de last op betalers.
4. Vermindering van het nummer en wijziging van de richting van de vastgestelde fiscale prikkels.

In het kader van intergouvernementele fiscale betrekkingen werd de regering geleid door de herverdeling van de inkomsten ten gunste van de federale begroting ten aanzien van de regionale budgetten.

Doelstellingen van de belastinghervorming

Zij bestaan niet in het verzamelen van zoveel mogelijk betalingen om de budgetcrisis op te lossen. Een belangrijke taak vandaag is het verminderen van het aantal aanvallen als overheidsverplichtingen afnemen. Belastinghervormingen zijn gericht op het instellen van een eerlijke procedure voor het innen van betalingen van entiteiten die onder verschillende economische omstandigheden opereren. Goedgekeurde programma's van het staatsfinancieel beleid veronderstellen een toename van het niveau van neutraliteit. Belastingen moeten de relatieve prijzen, de processen van het besparen, enzovoort, niet significant beïnvloeden. Als gevolg daarvan moeten de kosten van de handhaving van de wetgeving niet alleen voor de staat, maar ook voor de betalers zelf, afnemen.

Volgende transformaties

Om bovengenoemde taken te realiseren, werden de belastinghervormingen in het land voortgezet. In het bijzonder is sinds januari 2001 vier hoofdstukken van het tweede deel van de NK ingevoerd:

1. BTW.
2. Accijnzen.
3. Persoonlijke Inkomstenbelasting.
4. UST.

De daaropvolgende belastinghervormingen voor 2005 zijn uitgegaan van:

1. Vermindering van de last op de FOT. Dit was gepland om te worden bereikt door het UST-tarief te verlagen. Er werd aangenomen dat voor inkomsten tot 300 duizend roebels. Het zal worden verlaagd naar 26%, van 300 tot 600 - tot 10%, meer dan 600 - tot 2%.
2. Het regime van de heffing van btw wijzigen. Het was overwogen dat het tarief zou worden verlaagd tot 16%. Daarnaast is in de belastinghervormingen voorzien in een herziening van de teruggave van de collectie aan exporteurs. Daarnaast werd de mogelijkheid om betalers te voorzien van elektronische facturen actief besproken.
3. Wijziging van vastgoedbelasting. Het was bedoeld om de bestaande kosten te vervangen door royalties uit onroerend goed. Deze praktijk werd in het bijzonder in de Tver-regio geïntroduceerd.
4. Oprichting van de preferentiële behandeling voor ondernemingen die werkzaam zijn in speciale economische gebieden. Dit zorgde voor innovatieve en investeringsactiviteiten.

Processen van inzameling en controle

Belastinghervormingen zijn gericht op flexibiliteit en transparantie, vereenvoudiging en vermindering van het volume van de documentcirculatie. Realisatie van de vastgestelde taken zorgt ervoor dat de belasting niet alleen in de fiscale, maar ook in het administratieve gedeelte wordt verminderd. In het bijzonder gaat het om de kosten van de betaler voor de uitvoering van de wetgeving. Zoals de praktijk heeft aangetoond, is de vermindering van de fiscale last voor sommige belastingen geslaagd, samen met een gelijktijdige toename van de administratieve druk. In het bijzonder is het volume van de financiële verslaggeving gegroeid, de rekening van de betalersactiviteit is ingewikkelder geworden en de controle van overheidsinstanties is toegenomen. In dit verband zijn stappen gedaan om:

1. Verander de structuur van de controleorganen.
2. Ontwikkeling van informatietechnologieën.
3. Verbetering van managementtechnieken.

conclusie

De resultaten van het hervorming van het belasting- en vergoedingssysteem worden doorgaans als positief beoordeeld. In de periode van 2000 tot 2003, Het aandeel van de belasting uit het bbp daalde geleidelijk van 34% naar 31%. Als gevolg van de uitgevoerde activiteiten is er een significante wijziging in de structuur van de ontvangsten geweest. Allereerst is het aandeel van de toewijzingen in verband met ondergrondse gebruik aanzienlijk toegenomen. Tegelijkertijd daalden de opbrengsten van de winst van bedrijven, terwijl de inkomstenbelasting bijna 1,5 keer toegenomen. Er is een groot deel van de kosten voor sociale, medische en pensioenen. Hun niveau ligt binnen 25%.