Kasstroomoverzicht: algemene bepalingen

Met behulp van een bedrijf of onderneming financiële middelen weerspiegelt het kasstroomoverzicht. Het is ontworpen voor directe of indirecte gebruik van het scherm tijdens de verslagperiode of andere watchlist. Het toont de ontvangst hun indeling hoofddoel. Deze techniek kunt u een algemeen beeld van de economische activiteit te creëren, de bronnen, de structuur en omvang van de liquiditeit en solvabiliteit te analyseren.

Dit document dient vandaag de dag als een standaard in het systeem van de financiële verslaglegging, die door de internationale regels wordt erkend en rekening houdend met cash flow.

In tegenstelling tot traditionele accounting verklaringen van dit type het werd op grote schaal gebruikt sinds de tweede helft van de vorige eeuw, toen de informatie over het verkeer van de middelen van ondernemingen en organisaties begon om internationaal te verenigen. Voor het eerst heeft een dergelijke benadering van het bedrijf Dowlais Ironworks toegepast om de prestaties reservefondsen weerspiegelen om te upgraden de belangrijkste activa van de onderneming.

Vandaag de dag, een verslag over de cash flow werd verplicht document voor gebruik door de Amerikaanse bedrijven, en het werd een internationale standaard onder de naam IFRS 7. 1994 Volgens het, heeft de voorbereiding en de presentatie van dit verslag een must op de lijst met documenten over de jaarrekening van een onderneming of organisatie.

Vandaag bijna alle ontwikkelaars Reporting Standards aanspraak maken op het grote belang van dit document. Het houdt rekening met de beweging van kasstromen als gevolg van de belangrijkste activiteiten en een register bijhouden van de netto-flow. Het is omdat het kasstroomoverzicht een onmisbaar instrument van modern management is geworden, het mogelijk maakt om zowel externe als interne baten en lasten te laten zien.

De standaard verslag over de beweging van de middelen om te bepalen:

- bronnen en die ontvangen middelen;

- artikelen en aanwijzingen voor het gebruik ervan;

- de mogelijkheid van het bedrijf gegarandeerd waarde overschot van de inkomsten over de bedrag van de betalingen te bieden;

- het vermogen om de verplichtingen uit te voeren;

- de kritische waarde van de activa waarin de organisatie of het bedrijf kan blijven om zakelijke activiteiten uit te voeren;

- het niveau en het bedrag aan eigen middelen voor investeringen ontwikkeling van de onderneming;

- de bronnen en oorzaken van de verschillen tussen de tarieven van de winst en kosten.

Dat rapport moet worden gemaakt door een organisatie of bedrijf, ongeacht de industrie, eigendom, omvang en structurele bouw.

Methodologie van de vorming van het rapport in overeenstemming met IFRS heeft een aantal functies die niet kunnen rekening houden met de nationale regels van het schrijven. In het bijzonder IFRS zelf is gebaseerd op de grondslagen, in plaats van regelgevend strenge standaarden voor jaarrekeningen. Daarom is de filosofie van het document wordt niet moet worden gezocht in de schending of de mazen om de regels te omzeilen en proberen om het document te maken "werk."

Zoals gebruikelijk, het documenteren van de beweging van de vaste activa gedeeld door de in- en uitstroom van fondsen voor kernactiviteit - exploitatie, industriële, financiële. Deze aanpak is nodig, in de eerste plaats, aan de betrokken personen in staat waren om de gevolgen van deze gebieden van werk voor de algemene financiële stabiliteit van de onderneming voldoende te kunnen inschatten.

Bij het opstellen van een rapport over de regels van IAS bedrijven zijn verplicht om de informatie over de structuur van de activa te laten zien. Tegelijkertijd is om te identificeren een verscheidenheid van de indeling kunnen worden gebruikt. Bijvoorbeeld, in de Russische Federatie kasstroomoverzicht (formulier 4), maar het is een van de belangrijkste boekhoudkundige rapporten, toch heeft het een aantal verschillen ten opzichte van de door de IAS vastgestelde regels. In Rusland, wordt een rapport uitsluitend gegenereerd door de directe methode, omdat dit formulier is geen weerspiegeling van de kasequivalenten gegevens te verstrekken.